督抚小说

第124章（第1页）

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方艳还想说什么，江员员从厨房出来打断了，“艳子，过来把餐桌收拾好，准备开饭了。”

方艳明白了员姐的意思，人家潘总第一次来家里，大过年的，轻松开心的不聊，偏聊这些看似真诚、实则教训人的话题，确实不妥。“潘总，您爱喝什么酒？”

“你和水总都知道，我滴酒不沾的，不过今天高兴，我就来一小杯红酒吧。”

方艳陪着潘总喝红酒。水若山不喜欢红酒，开了一瓶准备晚上结婚十六周年纪念喝的二锅头，妻子江员员也倒了半杯，高二的儿子水杉夹了菜，端饭碗去房间里边吃边看电脑去了。

碰过几次杯，水若山突然想起蒋局说的话，借机跟潘总说了，他认识的老板多，请他帮忙寻找有来湖阳投资办厂意向的老板。

潘总很认真的笑着说，“这个应该没问题，真找不到，我自己过来办个厂，这个我还是说了算的。”

第二十一回－出纳刘老蒙－085

过完元宵，回到焦点。潘总好像做通了老板娘和岳父的思想，放手让财务总监水若山和法律顾问水方艳去实施集团内控改革。

正好开春之初生产销售也不是很忙，借这个空档，水若山很快组织完成了所有存货的盘库，将那些积压多年没有市场的存货腾出空间取锌回炉再利用，存货分品种、规格、颜色等分类存放便于监管，完善存货进出库台账管理。与此同时，对集团本部及分厂的机械设备、交通工具、办公用具等资产进行全面清查，登记造册，提高资产使用效率，落实使用人的保管责任。

随着各项内控制度相继出台执行，焦点集团的产品质量和成本控制见效很快，员工工作目标清晰，奖惩合理，干劲十足。半年度财务分析报告显示，产值和市场占有份额都较以前年度有大的上升，潘总最关心的改革愿望实现了，集团也有望提前实现第二个五年目标。

水若山终于松了一口气，无聊的时候，竟恢复了税务稽查和审计职业毛病，开始暗中追查集团偷税问题。通过材料采购、加工、销售对比分析，发现重大疑点，进而对销售报表审核，确定只有三成收入真实申报纳税，七成收入被隐瞒不报税。

水若山分析认为，集团通过做假账，每年至少偷逃税款四千万以上，税务机关按惯例三年稽查一次，下一次有可能就在今年四季度。

水若山要求出纳刘老蒙提供现金日记“流水”账或其个人收支集团资金的银行账户流水，但遭到拒绝，说这是他的私账，财务无权过问。连潘总也劝他不要查这个，甚至不相信税务专业出身，从事税务工作十余年的水若山，完全可以通过税务筹划等途径依法合理避税。

水若山断定集团至少有两套账。这种事在沿海发达城市司空见惯，没有什么奇怪的，没有举报或金额不大，税务也不会去查。但一旦出了问题，他这个财务总监逃脱不了责任。

评估了税务法律风险，水若山与方艳商量决定，说服不了潘总就离开焦点集团，理由是儿子下半年高三，需要花点时间陪他。财务总监一职不能说走就走，一走还可以走很长时间。但为政府招商的工作还得潘总帮忙，自己也打算在鹿城开家会计师事务所，自己做老板，也是新进人员会上潘总讲的，焦点人要有“老板的心态”。

潘总见终于留不住，那就做个朋友，以后需要帮忙的，还得请水若山。

辞去财务总监一职前，作为对潘总信任一个回报，水若山针对焦点集团存在的问题，出具了一份《内审建议书》，摘要如下：

为什么今年的淡季拖单现象会这么严重？为什么外加工户的加工质量和交货速度会一直让我们管理头痛？为什么经常会有客户投诉我们的包装有问题？为什么我们今年的员工流失率会有这么高？

五月份的《内审报告》中集团财审部提过同样的问题，但不知道人力资源部是否已交给潘总审阅，一直没有回复，所以七月的《内审报告》中，财审部又提出了这样的疑问。其实摆在我们面前的还有很多的问题，同样在这份《内审报告》中，财审部给出了上述主要问题的答案：

阻碍集团发展的两大问题：管理权利受限和制度不完善或制度未得到有效执行。

管理权利受限，结根结蒂，是对管理的不信任，所以管理们在各方面都有所保留。管理权利受到限制的管理，做起事来束手束脚，工作没信心，效率低下，不敢暴露问题，不敢承担责任等，这是管理权利受限的直接后果。

目前，大宗材料的购买和大额的投资项目基本不通过财审进行分析和参与决策，投资失误虽然与财审责任没有直接联系，但影响了其他管理的职能行使；

委托外加工的加工费结算完全不经过财审复核监督，结算单等原始凭证没有一个人签字负责，结算金额的真实性、准确性财务无法认定，结算时间与业务实际发生时间往往又相差一个月甚至几个月，加工成本无法核算。

今年三月底，财审部根据集团管理现状就提出，要放权于部门管理，否则部门管理因为不被集团信任，而消极怠工。

这一建议得到潘总的支持，并形成制度：1000元以下的物品购买由部门管理自行审批。但时到今日这一制度并没有得到执行，所有采购付款审批权集中于刘老蒙一人身上，材料不能及时入库，拖单现象频频发生。

还有货币资金和应收账款、应付账款，财审部都失去监督管理的权力，财务要想发挥监督管理的职能根本就不可能。

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